征點(diǎn)擬上調(diào)至每年6 萬(wàn)元
改革開(kāi)放40周年之際,備受關(guān)注的個(gè)人所得稅法迎來(lái)自1980年出臺(tái)以來(lái)的第七次修正。19日,個(gè)人所得稅法修正案草案提請(qǐng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第三次會(huì)議審議。
此次距離上次修法已有7年,從草案披露內(nèi)容看,新一輪個(gè)稅改革涉及范圍廣、亮點(diǎn)多,堪稱(chēng)1994年以來(lái)改革力度最大的一次,也將是百姓獲益最大的一次改革,被業(yè)內(nèi)視為對(duì)現(xiàn)有個(gè)人所得稅制的一次根本性改革。
此次修法有何看點(diǎn)?對(duì)百姓收入影響幾何?新華社記者第一時(shí)間采訪(fǎng)權(quán)威人士深入解讀。
個(gè)稅其實(shí)不是那么簡(jiǎn)單
此次個(gè)稅法修改,擬將綜合所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到5000元/月(6萬(wàn)元/年)。納入計(jì)算的應(yīng)納稅所得額,是以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
這傳遞出我國(guó)個(gè)人所得稅制的一個(gè)重要變化:今后繳納個(gè)稅,絕不是只盯著每年6萬(wàn)元起征點(diǎn)那么簡(jiǎn)單,還要減去“三險(xiǎn)一金”專(zhuān)項(xiàng)扣除、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)等費(fèi)用扣除,以及子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,加上稅率調(diào)整,一攬子政策帶來(lái)的減稅力度超過(guò)以往。
按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅法,工資、薪金所得的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月,勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,每次收入不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用800元；4000元以上的,減除20%的費(fèi)用。草案將上述綜合所得的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每年6萬(wàn)元,即5000元/月。
財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆說(shuō),這一標(biāo)準(zhǔn)綜合考慮了人民群眾消費(fèi)支出水平增長(zhǎng)等各方面因素,并體現(xiàn)了一定前瞻性?！鞍创藰?biāo)準(zhǔn)并結(jié)合稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整測(cè)算,取得工資薪金等綜合所得的納稅人,總體上稅負(fù)都有不同程度下降,特別是中等以下收入群體稅負(fù)下降明顯?！?/p>
我國(guó)現(xiàn)行工資、薪金所得稅率實(shí)行3%到45%的7級(jí)超額累進(jìn)稅率。改革后,雖然仍是7級(jí)稅率,但部分稅率的級(jí)距得以?xún)?yōu)化調(diào)整,在一系列舉措降低應(yīng)納稅額基礎(chǔ)上,釋放出為納稅人進(jìn)一步減稅信號(hào)。
劉昆說(shuō),草案擬擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距,3%稅率級(jí)距擴(kuò)大一倍,現(xiàn)行稅率為10%的部分所得的稅率降為3%；大幅擴(kuò)大10%稅率的級(jí)距,現(xiàn)行稅率為20%的所得,以及現(xiàn)行稅率為25%的部分所得的稅率降為10%；現(xiàn)行稅率為25%的部分所得的稅率降為20%；相應(yīng)縮小25%稅率的級(jí)距,30%、35%、45%三檔較高稅率的級(jí)距不變。
將基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的提高與稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整聯(lián)動(dòng)考慮,記者粗略測(cè)算發(fā)現(xiàn)不同群體稅負(fù)變化不同:
月收入5000元以下(不考慮“三險(xiǎn)一金”和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除因素)的納稅人將不需要繳納個(gè)稅,稅負(fù)降幅為100%；月收入5000元至20000的納稅人,稅負(fù)降幅在50%以上；月收入20000至80000元的納稅人,稅負(fù)降幅在10%至50%之間；月收入80000元以上的納稅人稅負(fù)降幅在10%以?xún)?nèi)。
值得關(guān)注的是,草案還調(diào)整了經(jīng)營(yíng)所得各檔稅率級(jí)距,其中最高檔35%稅率的級(jí)距下限從10萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元。
“這意味著個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)等都將從中受益。”談到此輪改革稅率調(diào)整,國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)李萬(wàn)甫認(rèn)為,中等以下收入人群成為此次個(gè)稅改革重點(diǎn)減稅群體,總的來(lái)說(shuō),收入越低的納稅人減稅幅度越大,收入越高的納稅人減稅幅度越小。
新增五項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
今后計(jì)算個(gè)稅,可以享受子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。修改后草案的這一規(guī)定,讓很多人想想都感到興奮,要知道國(guó)外很多國(guó)家都是采取類(lèi)似做法,此次改革我國(guó)也加快了與國(guó)際接軌。
所謂專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,是指在計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅額時(shí),除了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除外,還允許額外扣除的項(xiàng)目。我國(guó)推行綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制實(shí)施初期,專(zhuān)項(xiàng)附加扣除主要包括上述五項(xiàng)與人民群眾生活密切相關(guān)的內(nèi)容。
這是我國(guó)首次在個(gè)稅制度中引入專(zhuān)項(xiàng)附加扣除概念?！皩?zhuān)項(xiàng)附加扣除考慮了個(gè)人負(fù)擔(dān)的差異性,更符合個(gè)人所得稅基本原理,有利于稅制公平。”劉昆說(shuō)。
此次個(gè)稅修正案草案一大亮點(diǎn)就是增加反避稅規(guī)定,針對(duì)個(gè)人不按獨(dú)立交易原則轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、在境外避稅地避稅、實(shí)施不合理商業(yè)安排獲取不當(dāng)稅收利益等避稅行為,賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整的權(quán)力。
“規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)做出納稅調(diào)整,需要補(bǔ)征稅款的,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款,并依法加收利息。”劉昆在說(shuō)明中指出。
據(jù)悉,更多加強(qiáng)稅收征管措施也寫(xiě)入草案?！按舜涡薹ㄔ黾臃幢芏悆?nèi)容,旨在讓納稅人更依法履行納稅義務(wù),對(duì)社會(huì)更公平?！崩钊f(wàn)甫建議,下一步在操作層面應(yīng)加強(qiáng)社會(huì)各方面的聯(lián)動(dòng)配合,不單是稅務(wù)部門(mén),要通過(guò)各界提供信息支持,各方攜手堵住稅收漏洞,讓納稅更公開(kāi)透明。（據(jù)新華社）
（責(zé)任編輯：梁艷）
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